ДИПЛОМ

Учет и аудит расчетов по единому социальному налогу


ВУЗ - МГОУ
Объем работы - 90 страниц формата A4
Год защиты - 2017

Оформите предварительный заказ, чтобы узнать стоимость работы.


СОДЕРЖАНИЕ:

СОДЕРЖАНИЕ


Введение 3
Глава 1 Нормативно – правовая база бухгалтерского учета и аудита расчетов с бюджетом по единому социальному налогу (взносу) 5
1.1. Единый социальный налог (взнос) как способ финансирования социального страхования в России 5
1.2 Элементы единого социального налога (взноса) 8
1.3 Методологические основы бухгалтерского учета и аудита расчетов с бюджетом по единому социальному налогу 19
1.4 Методологические основы аудита расчетов с бюджетом по единому социальному налогу 23
Глава 2 Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по единому социальному налогу ООО «Сырьевой ресурс» 28
2.1 Экономическая характеристика предприятия 28
2.2 Аналитический учет расчетов с бюджетом по единому социальному налогу 30
2.3 Синтетический учет начисленных сумм единого социального налога 43
Глава 3 Аудит расчетов сбюджетом по единому социальному налогу ООО «Сырьевой ресурс» 51
3.1 Планирование аудиторской проверки. Оценка системы внутреннего контроля 51
3.2 Аудиторская проверка учета расчетов с бюджетом по единому социальному налогу на предприятии ООО «Сырьевой ресурс» 58
3.3 Подготовка письменной информации руководству ООО «Сырьевой ресурс» о состоянии учета расчетов с бюджетом по единому социальному налогу. 72
Заключение 77
Список использованных источников 81
Приложение 1. Лицевой счет работника
Приложение 2. Расчетно-платежная ведомость
Приложения 3,4 Индивидуальная карточка учета начисленных выплат
Приложение 5. Карточка учета расчетов с бюджетом по ЕСН
Приложение 6. Журнал регистрации хозяйственных операций
Приложение 7. Бухгалтерская справка о начисленных суммах НСН
Приложение 8. Выписка из журнала-ордера № 10
Приложение 9. Выписка из журнала-ордера № 2
Приложение 10 Бухгалтерский баланс (форма № 1)
Приложение 11. Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
Приложение 12. Отчетный документ аудитора – общие сведения о предприятии
Приложение 13. Оценка системы внутреннего контроля учета расчетов с бюджетом по ЕСН
Приложение 14. Оценка состоянии бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по ЕСН
Приложение 15. Программа аудита ЕСН


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. Федеральный закон от 05.08.2000 г. 117 – ФЗ (с изм. от 20.12.2005)
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ 'О бухгалтерском учете' (с изм. от 30.06.2003)
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ 'Об аудиторской деятельности' (с изм. и доп. от 30 декабря 2004 г.)
Федеральный закон от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ 'Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации' (с изм. от 4 ноября 2005 г.)
Федеральный закон от 31 декабря 2001 г. N 198-ФЗ 'О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах' (с изм. и доп. от 29 июля 2004 г.)
Федеральный закон от 01 апреля 1996 г. N 27-ФЗ 'Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования' (с изм. и доп. от 9 мая 2005 г.)
Федеральный закон от 20 июля 2004 г. N 70-ФЗ 'О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон 'Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации' и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации'
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. N 34н с изменениями от 24 марта 2000 г.)
Правило (стандарт) № 2 Документирование аудита (утв. Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2002 г.)
Правило (стандарт) № 3 Планирование аудита (утв. Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2002 г.).
Правило (стандарт) № 4 Существенность в аудите (утв. Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2002 г.)
Правило (стандарт) № 5Аудиторские доказательства (утв. Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2002 г.).
Правило (стандарт) № 6 Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности(утв. Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2002 г.).
Приказ МФ РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. N 94н)
Методика аудиторской деятельности 'Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами' (одобрена Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11 июля 2000 г., протокол N 1)
Приказ МНС РФ от 21 февраля 2002 г. N БГ-3-05/91 'Об утверждении формы индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета и порядка ее заполнения' (с изм. и доп. от 05.06.2003 г. № БГ-3-05/300)
Приказ МНС РФ от 1февраля 2002 г. N БГ-3-05/49 'Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и Порядка ее заполнения' (с изм. и доп. от 26 марта 2003 г.)
Приказ МНС РФ от 9 октября 2002 г. N БГ-3-05/550 «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, и Инструкции по ее заполнению» ( в ред. Приказа МНС России от 24 декабря 2003 г. № БГ-3-05/711).
Приказ МНС РФ от 26 декабря 2002 г. N БГ-3-05/747 «Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, и Инструкции по ее заполнению» (с изм. от 4 ноября 2003 г. № БГ-3-05/598)
Приказ МНС РФ от 28 марта 2002 г. N БГ-3-05/153 'Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Порядка ее заполнения' (с изм. и доп от 24 марта 2003 г.)
Приказ МНС России от 23 января 2004 г. № БГ-3-05/38 «О признании утратившими силу Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога»
Приказ МНС РФ от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-05/443 'Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и Порядка их заполнения'
Приказ Минфина РФ от 24 января 2005 г. N 9н 'Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и инструкции о порядке ее заполнения'
Приказ Минфина РФ от 10 февраля 2005 г. N 21н 'Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и инструкции о порядке ее заполнения'
Приказ Минфина РФ от 17 марта 2005 г. N 40н 'Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу и Рекомендаций по ее заполнению'
Приказ Минфина РФ от 24 марта 2005 г. N 48н 'Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Рекомендаций по ее заполнению'
Постановление Фонда социального страхования РФ от 29 октября 2002 г. N 113 «Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации»
Постановление Федеральной службы государственной статистики от 18 октября 2004 г. N 49 'Об утверждении Порядка заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т 'Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности'
Постановление Фонда социального страхования РФ от 22 декабря 2004 г. N 111 'Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ)'
Письмо ПФР от 11 марта 2002 г. N МЗ-09-25/2186 'О направлении методических рекомендаций о порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование'
Агадасян Л. Льгота по уплате единого социального налога (взноса), относимая к инвалидам // Финансовая газета – 2005, № 28.- с.6.
В 2006 году будет предложен проект перехода от единого социального налога к системе страхования http://www.ypb.ru/news/?id=1779 27.12.2005
Воробьева Е. В штате инвалиды. Как применить льготы // Бухгалтерское приложение к газете 'Экономика и жизнь' – 2004, № 10. - с.8.
Воробьева Е. Единый социальный налог (что учесть при заполнении налоговой декларации) // Бухгалтерское приложение к газете 'Экономика и жизнь' – 2005, № 7. - с.7-15.
Воробьева Е. Индивидуальная карточка по ЕСН: новые форма и порядок заполнения // Бухгалтерское приложение к газете 'Экономика и жизнь' – 2005, № 30. - с.20-23.
Воробьева Е. Заполнение декларации по ЕСН // Бухгалтерское приложение к газете 'Экономика и жизнь'- 2005, № 5. - с.2-12.
Громова В.И. О порядке расчета единого социального налога // Налоговый вестник. – 2004, № 7. - с.12-18.
Гутцайт Е., Ремизов Н., Островский О. Комментарии к Методике аудиторской деятельности 'Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами' // Финансовая газета. – 2005, № 13. - с.10.
Давыдова Л.А. Пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по единому социальному налогу и страховым взносам // Российский налоговый курьер. - 2005 № 21. - с. 25-29.
Егорычева Е.Г. Расчет ЕСН по регрессивной шкале // Главбух – 2004, № 2.- с. 23-28.
Иванова О.Б. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование // Российский налоговый курьер. – 2004, № 14. - с. 12-23.
Кропивко М.Д. Новая налоговая декларация по ЕСН // Российский налоговый курьер. – 2005, № 4. - с.15-29.
Константинова Л. Компенсационные выплаты и ЕСН // Бухгалтерское приложение к газете 'Экономика и жизнь'. - 2005, № 16 - с.17-18.
Котко Е.А. Условия применения регрессивной шкалы // Налоговый вестник. – 2004, № 6. - с.15-18.
Ломтев Г. Уплата единого социального налога // Финансовая газета. – 2004, № 46. - с.4.
Лытнева Н.А. Учет расчетов по единому социальному налогу // Бухгалтерский учет. – 2003, № 12. - с. 17-22.
Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А. Отражение в отчетности оплаты труда и связанных с ней налогов // Бухгалтерский учет. – 2005, № 24. - с. 33-38.
Мельников А.К. Причины обособления налогового аудита от сопутствующих услуг// Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2003, № 11. - с.18-22.
Минфин о том, как отчитаться по декларациям по ЕСН и пенсионным взносам http://www.pravovest.ru/ComingSoon/872/
Михайлова О.Р. Органы фонда социального страхования Российской Федерации не имеют права налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. – 2005, № 1. - с. 10.
Морозова Ж.А., Ильин М.В. Исчисление и уплата единого социального налога организациями // Главбух. – 2005, № 4. - с. 33-37.
Никольская А.Б. Исчисление сумм единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование // Аудиторские ведомости. – 2005, № 2. - с. 15-23.
Оленин А. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации// Финансовая газета. – 2004, № 42. - с.6.
Подпорин Ю. Объективность ЕСН // Бухгалтерское приложение к газете 'Экономика и жизнь'. – 2003, № 10 - с.3-8.
Постникова Т.И. Изменения, внесенные в законодательство по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование // Налоговый вестник. - 2005, № 7 - с. 22-25.
Разгулин С.В. Порядок исчисления и уплаты организациями единого социального налога. - СПС 'Гарант', 2005 г.
Рубцов А. Исчисление единого социального налога с выплат из прибыли (А. Рубцов // Финансовая газета. – 2004, № 47.- с. 4.
Самойлов И.В. Проверка правильности исчисления единого социального налога (взноса) за 2004 год; проведение завершающих мероприятий; определение права на использование 'регрессивной' шкалы налогообложения // Консультант бухгалтера. – 2005, № 1 - с. 12-26.
Семенова М.В. Исчисление и уплата единого социального налога (взноса) // Бухгалтерский учет. – 2005, № 3. - с. 19-26.
Смирнова С. Право на применение регрессивной шкалы при исчислении ЕСН // Финансовая газета. – 2004, № 49. - с. 6.
Федорова М.Ю. Единый социальный налог как способ финансирования социального страхования // Журнал российского права. – 2002, № 5 - с. 28-31.