ДИПЛОМ

Учет и анализ расчетов по налогам из сборам (на примере автономного учреждения ГАУ РО "Издательство "Пресса")


ВУЗ - АПУ
Объем работы - 100 страниц формата A4
Год защиты - 2017

Оформите предварительный заказ, чтобы узнать стоимость работы.


СОДЕРЖАНИЕ:

Введение 4
1. Теоретические аспекты налогообложения деятельности автономного учреждения в современных условиях 8
1.1. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристика 8
1.2. Нормативное регулирование налогообложения деятельности автономных учреждений 27
1.3. Краткая экономическая характеристика Государственного автономного учреждения Рязанской области «Издательство «Пресса» 34
Глава 2. Учет расчетов по налоговым обязательствам ГАУ РО «Издательство «Пресса» 40
2.1. Учет расчетов по налогу на прибыль 40
2.2. Учет расчетов по НДС 49
2.3. Учет расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование 54
Глава 3. Анализ и совершенствование системы налогообложения ГАУ РО «Издательство «Пресса» 69
3.1. Анализ налоговой нагрузки автономного учреждения 69
3.2. Совершенствование системы налогообложения автономного учреждения 80
Заключение 90
Список литературы 95
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ (с изм. и доп. от 4 октября 2010 г.)
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изм. и доп. от 28 декабря 2010 г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от 28 декабря 2010 г.)
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изм. и доп. от 28 декабря 2010 г.)
5. Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (с изм. и доп. от 8 декабря 2010 г.)
6. Федеральный закон от 22 декабря 2005 г. N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год"
7. Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (с изм. и доп. от 8 мая 2010 г.)
8. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изм. и доп. от 28 декабря 2010 г.)
9. Закон Рязанской области от 29 апреля 1998 г. N 68-ОЗ "О налоговых льготах" (с изм. и доп. от 6 декабря 2010 г.)
10. Закон Рязанской области от 26 ноября 2003 г. № 85-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области". Принят постановлением Рязанской областной Думы от 26 ноября 2003 г. (с изм. и доп. от 8 февраля 2010 г.)
11. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 25 октября 2010 г.)
12. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (с изм. и доп. от 25 октября 2010 г.)
13. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (с изм. и домп. от 25 декабря 2010 г.)
14. Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. N 153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)" (с изм. и доп. от 25 октября 2010 г.)
15. Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 31 января 2006 г. N 55 "Об утверждении Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами"(с изм. и доп. от 1 августа 2008 г.)
16. Приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. № 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (с изм. и доп. от 21 апреля 2010 г.)
17. Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 ноября 2009 г. № 894н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" (с изм. и доп. от 20 декабря 2010 г.)
18. Приказ ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»
19. Постановление Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765 "О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации"
20. Постановление Правительства РФ от 26 июля 2010 г. № 538 "О порядке отнесения имущества автономного или бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества"
21. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 января 2008 г. № 03-07-07/03 О применении НДС при оказании услуг по государственной экспертизе проектов документов территориального планирования, проектной документации и результатов инженерных изысканий, оказываемых автономным учреждением
22. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 января 2009 г. № 03-07-11/15 О применении НДС в отношении бюджетных средств, выделенных автономному учреждению на компенсацию расходов по оплате приобретаемых им товаров (работ, услуг)
23. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 ноября 2009 г. N 03-11-06/2/248 О порядке перехода организации с общего режима налогообложения на УСН
24. Агеева О.А. Налоговое планирование как способ снижения налоговой нагрузки //Консультант бухгалтера. – 2009. - № 8
25. Алло С.В. Комментарий к главе 21 Налогового кодекса РФ (часть вторая) "Налог на добавленную стоимость". - Система ГАРАНТ, 2008.
26. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Комментарий к изменениям НК РФ, внесенным Федеральными законами N 229-ФЗ и N 207-ФЗ. - "Налоги и финансовое право", 2010
27. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Налоги и страховые взносы, начисляемые на выплаты работникам. - "Налоги и финансовое право", 2009
28. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Новое в налогообложе-нии в 2010 году. - "Налоги и финансовое право", 2010
29. Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. - "Налоги и финансовое право", 2010
30. Валова С. Заполняем Расчет по форме РСВ-1 ПФР //Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2010. - № 3
31. Влад О.В. Налог на имущество автономных учреждений и автономных некоммерческих организаций //Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2008. - № 5
32. Гавришова В.И. Пример заполнения формы РСВ-1 ПФР //Российский налоговый курьер. – 2010. - № 7
33. Грошкова Л.Л. Определение налоговой нагрузки на органи-зацию //Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгал-терский учет. – 2009. - № 12
34. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Налог на прибыль организаций. - Система ГАРАНТ, 2010 г.
35. Камалиев Т.Ш. Налоговая нагрузка и методы ее расчета Налоговый вестник. – 2009. - № 8
36. Кириллов М.В. Ближайшие перспективы налога на прибыль для автономных учреждений //Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2008. - № 8
37. Козырева С.Н. Взыскание налогов с автономного учреждения //Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 1
38. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками //Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. – 2010. - № 9
39. Мурзин В., Фоевцов С. Изменение налогового законодательства: новые правила по налогу на прибыль //Налоги и налоговое планирование. – 2010. - № 11
40. Практическая налоговая энциклопедия. Том 2. Бухгалтерский учёт налогов (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.) – СПС «Гарант»
41. Практическая налоговая энциклопедия. Том 16. Единый социальный налог. Обязательное пенсионное страхование. Исчисление и уплата (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.) – СПС «Гарант»
42. Практическая налоговая энциклопедия. Том 10. Налог на добавленную стоимость. Исчисление и уплата (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.) – СПС «Гарант»
43. Практическая налоговая энциклопедия. Том 14. Налог на доходы физических лиц. Исчисление и уплата (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.) – СПС «Гарант»
44. Практическая налоговая энциклопедия. Том 19. Налог на имущество организаций. Исчисление и уплата (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.) – СПС «Гарант»
45. Практическая налоговая энциклопедия Том 12. Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.) – СПС «Гарант»
46. Практическая налоговая энциклопедия. Том 13. Налог на при-быль. Рекомендации по заполнению налоговой декларации (под ред. Брызгалина А.В. - 2004 - 2011 г.) – СПС «Гарант»
47. Практическая налоговая энциклопедия. Том 24. Транспортный налог. Исчисление и уплата (под ред. Брызгалина А.В. - 2004 - 2011 г.) – СПС «Гарант»
48. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций. - "Гросс-Медиа": РОСБУХ, 2009
49. Семенихин В.В. Страховые взносы: форма РСВ-1 ПФР с образ-цом и рекомендациями по заполнению //Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2010. - № 11
50. Система налогов и сборов России: региональные налоги /Под ред. профессора А.А. Ялбулганова. - Система ГАРАНТ, 2009.
51. Снегирев А.Г. Исчисление и уплата АУ и АНО авансовых платежей по налогу на прибыль //Автономные организации: бухгал-терский учет и налогообложение. – 2010. - № 2
52. Филина Ф.Н., Толмачев И.А. Типичные ошибки при расчете налогов (2-е изд., перераб. и доп.) - "ГроссМедиа: РОСБУХ", 2009
53. Чипуренко Е.В. Расчет налоговой нагрузки: первые шаги //Налоги и налоговое планирование. – 2010. - № 5
54. Яговкина В.А. Налогообложение автономных учреждений //Бюджетный учет. – 2009. - № 6
55. Яговкина В.А. Правовое положение и порядок финансирования автономных учреждений //Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2009. - № 3
56. http://www.klerk.ru/ - официальный сайт информационного агентства «Клерк.ру»
57. http://www.audit-it.ru – официальный сайт информационной поддержки российских бухгалтеров и аудиторов
58. http://vsenalogi.ru – официальный сайт московской налоговой консультации
59. http://www.nalog.ru/ - официальный сайт Управления ФНС РФ
60. http://www.akdi.ru - официальный сайт агентства экономико-правовых консультаций и деловой информации «АКДИ Экономика и жизнь»
Приложение 1. Учетная политика учреждения на 2010 г.
Приложение 2. Бухгалтерский баланс за 2009-2010 г.г.
Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках за 2009-2010 г.г.
Приложение 4. Карточка счета 68.4
Приложение 5. Декларация по налогу на прибыль за 2010 г.
Приложение 6. Регистр-расчет доли налоговой базы филиалов автономного учреждения
Приложение 7. Регистр-расчет налога на прибыль в разрезе филиалов автономного учреждения
Приложение 8. Счет-фактура выданная
Приложение 9. Книга продаж
Приложение 10. Книга покупок
Приложение 11. Сводный регистр книг покупок и продаж в разрезе филиалов
Приложение 12 . Карточка счета 68.2
Приложение 13. Налоговая декларация по НДС за 2010 г.
Приложение 14. Карточка счета 69.1
Приложение 15. Карточка счета 69.2
Приложение 16. Карточка счета 69.3
Приложение 17. Карточка счета 69.11
Приложение 18. Форма РСВ-1 за 2010 г.
Приложение 19. Форма 4-ФСС за 2010 г.
Приложение 20. Запрос на право применения налоговых вычетов по НДС в консультационно-правовой центр
Приложение 21. Ответ на запрос на право применения налоговых вычетов по НДС из консультационно-правового центра
Приложение 22.
Расчеты в Экселе по налоговой нагрузке