ДИПЛОМ

Оптимизация налога на имущество организаций


ВУЗ - кгу
Объем работы - 70 страниц формата A4
Год защиты - 2017

Оформите предварительный заказ, чтобы узнать стоимость работы.


СОДЕРЖАНИЕ:

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение_______________________________________________________3
Глава 1. Теоретические и методологические аспекты налоговой оптимизации________________________________________________________7
1.1. Налоговая оптимизация: понятие, сущность и экономическая природа____________________________________________________________7
1.2. Характеристика принципов налоговой оптимизации____________12
1.3. Научные концепции методов налоговой оптимизации__________17
Глава 2. Анализ оптимизации налога на имущество организаций_______26
2.1. Содержание налога на имущество организаций на современном этапе______________________________________________________________26
2.2. Методы оптимизации налога на имущество организаций__________35
2.3. Практика применения методов оптимизации налога на имущество организациями в Х-ской области__________________________________47
Глава 3. Проблемы оптимизации налога на имущество организаций и пути их решения________________________________________________________54
Заключение____________________________________________________65
Список использованных источников и литературы___________________71


Список использованных источников и литературы:

1. Нормативные правовые акты:

1.1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // Российская газета. – 1993. - № 237.
1.2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
1.3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.
1.4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1996 г. - № 5. - ст. 410.
1.5. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ // Российская газета. – 5 ноября. – 1998. - № 211.
1.6. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 г. № 504 «О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций». // Собрание законодательства. – 2004. -
№ 40. – Ст. 3959.
1.7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 г. № 26н // Российская газета. – 2001. – 16 мая. -
№ 91-92.
1.8. О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12.12.2005 г. № 147н // Российская газета. – 2006.- 27 января. - № 16.
1.9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19.11.2002 г. № 114н // Российская газета. – 2003. – 14 января. - № 94.
1.10. О формах бухгалтерской отчетности организаций: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н // Экономика и жизнь. – 2003. - № 33.
1.11. О налоге на имущество организаций: закон Тюменской области от 27.11.2003 г. № 172 // Тюменская область сегодня. – 2003. – 29 ноября. -
№ 221 (1107).
1.12. О предоставлении налоговых льгот на 2007 год отдельным категориям налогоплательщиков: закон Тюменской области от 10.11.2006 г.
№ 504.
1.13. Закон Тюменской области от 10.06.2002 г. № 22 «Об исполнении областного бюджета за 2001 год» / Тюменские известия. - № 111. – 15.06.2002 г.
1.14. Закон Тюменской области от 06.06.2003 г. № 140 «Об исполнении областного бюджета за 2002 год» / Тюменская область сегодня. - № 102. – 10.06.2003 г.
1.15. Закон Тюменской области от 03.06.2004 г. № 229 «Об исполнении областного бюджета за 2003 год» / Тюменская область сегодня. - № 102. – 05.06.2004 г.
1.16. Закон Тюменской области от 03.06.2005 г. № 379 «Об исполнении областного бюджета за 2004 год» / Тюменская область сегодня. - № 99. – 08.06.2005 г.
1.17. Закон Тюменской области от 06.06.2006 г. № 465 «Об исполнении областного бюджета за 2005 год» / Вестник Тюменской областной Думы. - №5. – 2006 г. – Том 1.
1.18. Закон Тюменской области от 14.06.2006 № 518 «Об областном бюджете за 2006 год» / Тюменская область сегодня. - № 229. – 09.12.2005 г.
1.19. Закон Тюменской области от «Об областном бюджете на 2007 год» / Тюменская область сегодня. - № 212. – 14.11.2006 г.
1.20. Письмо Минфина РФ «О порядке применения льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной в отношении объектов, указанных в пункте 11 статьи 381 НК РФ» от 10.08.2004 г. № 03-06-01-04/03 // ?

2. Специальная литература:

2.1. Акулинин Д.Ю. Основные средства организации как объект налогового планирования / Д.Ю. Акулинин // Налоговый вестник. – 2002 г. - № 3. С. 112 – 117.
2.2. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования / Д.Ю. Акулинин // Налоговый вестник. – 2004 г. – октябрь. – С. 130 – 135.
2.3. Багдасаров Д.Р. Переоценка основных средств: оптимизация налогообложения организации / Д.Р. Багдасаров // Бухгалтерский учет. – 2000 г. - № 22.
2.4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Практическая налоговая энциклопедия в 15 т. Том 1. Налоговая оптимизация / Под ред. А.В. Брызгалина. – 2007 г. - СПС Гарант.
2.5. Вопросы теории и практики современного налогообложения. Сборник научных статей преподавателей кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой академии при Правительстве РФ. / Под ред. проф. Л.И. Гончаренко.- М.:ФА, 2004. – С.376.
2.6. Вылкова Е.С. Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики / Е.С. Вылкова // Налоговый вестник. – 2002 г. – январь. – С. 126 – 133.
2.7. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. – СПб.: ПИТЕР, 2004. – С. 634.
2.8. Гаврилова Н.А. О налоге на имуществе / Н.А. Гаврилова // Налоговый вестник. – 2006 г. – январь. – С. 97- 102.
2.9. Джаарбеков С.М.. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С.М. Джаарбеков. – М.: МЦФЭР, 2004. - С. 672.
2.10. Жестков В.С. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации / В.С. Жестков // Налоговый вестник. – 1997. – № 6. – С. 74.
2.11. Заяц Н.Е. Теория налогов: Учеб. / Н.Е. Заяц..— Мн.: БГЭУ, 2002. — 220 с.
2.12. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта: учеб. пособие для студ. и аспирантов, обуч. по эконом. спец. / Л.А. Злобина, М.М. Стажкова. – М.: Академический Проект, 2003. - С. 240.
2.13. Коваль Л.С. Налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта / Л.С. Коваль // Право и экономика. - № 9. - 2005 г.
2.14. Козенкова Т.А. Принципы и ограничения налогового планирования / Т.А. Козенкова // Налоговое планирование. - 2001. - № 4. – С. 20.
2.15. Комаха А. Принципы оптимизации налогообложения в компании / А. Комаха // Финансовый директор (Киев) [Электронный ресурс]. - 04.12.2002. – Режим доступа: http://www.iteam.ru/publications/finances/section_30article_293/.
2.16. Курбангалеева О.А. Изменения в ПБУ 6/01 помогают экономить на налогах / О.А. Курбангалеева // Главбух. - 2006. - № 4. – С. 56.
2.17. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. М.: ЮрИнфоР, 2001. С. 117.
2.18. Леонов Ю.В. Изменения в учете основных средств, или Почему вырос налог на имущество / Ю.В. Леонов // Главбух. – 2006. - № 3. – С. 20.
2.19. Леонов Ю.В. Оптимизация налога на имущество с помощью договоров лизинга / Ю.В. Леонов // Главбух. – 2005 г. - № 24.
2.20. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы / И.В. Липатова // Финансы. - 2003. - № 7. С. 28-31.
2.21. Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии / В.В. Муравьев // Аудит и финансовый анализ [Электронный ресурс]. - 2001. - №2. – Режим доступа: http://www.cfin.ru/press/afa/2001-2/11_mur4.shtml.
2.22. Налоговое право / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ФБК-Пресс, 2000. С. 591.
2.23. Нарежный В. Оптимизация налога на имущество / В. Нарежный // Финансовая газета. – 2002. - № 39.
2.24. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник для студ. вузов, обуч. по спец. «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», «Бух. учет, анализ и аудит» / В.Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 576.
2.25. Пансков В.Г. Понятие «недобросовестный налогоплательщик» в системе налогового администрирования Российской Федерации / В.Г. Пансков // Налоги и налогообложение. – 2006 г. – январь. С. 61-65.
2.26. Полтинина Н.П. Учет основных средств по частям как способ оптимизации / Н.П. Полтинина // Главбух. – 2006. - № 4. – С. 47.
2.27. Пугачева Т.В. Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации / Т.В. Пугачева // Налоговый вестник. – 2006 г. – декабрь. – С.82-83.
2.28. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы / С.М. Рюмин // Налоговый вестник. – 2005 г. – февраль. – С. 122-129.
2.29. Стороженко О.Г. Оценка налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов / О.Г. Стороженко // Аспирант и соискатель. - 2004. - № 5. - С. 180-183.
2.30. Точилина А.Е. О необходимости налогового планирования на предприятиях / А.Е. Точилина // Налоги и налогообложение. 2006 г. – апрель. – С. 21-24.
2.31. Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия / А.В. Трошин // Финансы. – 2000. - №5. – СПС КонсультантПлюс.
2.32. Фишер О.В. Налоговое планирование на промышленном предприятии: Дисс. к.э.н. [Электронный ресурс]. – Волгоград, 2003.- Режим доступа: http://omelyanchukrl.narod.ru/tax.html
2.33. Цанова Е.С. Понятие и принципы нал. оптимизации / Е.С. Цанова // Юридический портал Новосибирска [Электронный ресурс]. – 21.02.2005. – Режим доступа: http://www.insk.ru.
2.34. Шилкин С.А. Анализируем схемы минимизации налога на имущество / С.А. Шилкин // Главбух. – 2005 г. - № 5.
2.35. Шмелев Ю.Д., Юрасова И.Н. Повышение роли государства в ыормировании системы налогового планирования / Ю.Д. Шмелев, И.Н. Юрасова // Финансы. - 2006 г. - № 11. – С. 34-36.
2.36. Юрмашев Р.С. Нал. оптимизация и налоговое правонарушение: грани соотношения понятий / Р.С. Юрмашев // Адвокатская практика. – 2005. - № 3. – СПС КонсультантПлюс.
2.37. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2001. – С.576.

3. Материалы правоприменительной практики

3.1 Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. – 2006 г. - № 12.
3.2 Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. - № 24. – Ст. 2431.
3.3 Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 20.09.2006 N Ф09-8384/06-С7.





Подобные готовые работы:

Оптимизация налога на прибыль: анализ методов уплаты налога на прибыль, схемы оптимизации налога

Оптимизация налога на прибыль: анализ методов уплаты налога на прибыль, схемы оптимизации налога.

Оптимизация налога на прибыль

Оптимизация налога на имущество организаций

Оптимизация налога на добавленную стоимость

Оптимизация налога на добавленную стоимость.

оптимизация налога на добычу полезных ископаемых

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

Оптимизация налога на недвижимость (имущества) у юридических лиц: применение договора аренды, лизинга.

Оптимизация налога на недвижимость (имущества) у юридических лиц: применение договора аренды, лизинга

Оптимизация налогообложения в сфере предпринимательской деятельности: минимизация единого налога и анализ упрощенной системы налогообложения

Оптимизация налогообложения в сфере предпринимательской деятельности: минимизация единого налога и анализ упрощенной системы налогообложения.

Оптимизация маркетинговых структур.

Оптимизация затрат на маркетинг.

Оптимизация автобусных маршрутов.